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關于印發重慶市黔江區公共投資建設項目審計辦法的通知

黔江區政府網 www.56424970.com2018-11-07 17:06來源:黔江政府網

黔江府辦發〔2018〕97號

重慶市黔江區人民政府辦公室

關于印發重慶市黔江區公共投資建設項目審計辦法的通知

各鄉、鎮人民政府,各街道辦事處,區政府各部門,有關單位:

《重慶市黔江區公共投資建設項目審計辦法》已經2018年10月15日區人民政府第46次常務會議通過,現印發給你們,請遵照執行。

重慶市黔江區人民政府辦公室

2018年11月1日     

(此件公開發布)

重慶市黔江區公共投資建設項目審計辦法

第一章  總    則

第一條  為了進一步加強和規范公共投資建設項目的審計監督,提高公共投資建設項目質量和成效,根據《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《重慶市公共投資建設項目審計辦法》(重慶市人民政府令第319號)《重慶市審計局關于進一步規范區縣審計機關投資審計工作的通知》(渝審發〔2017〕156號),結合本區實際,制定本辦法。

第二條  本辦法所稱公共投資建設項目,是指政府、國有企業事業單位投資且擁有建設、運營實際控制權的建設項目,以及政府與社會資本合作建設的公共性、公益性建設項目。包括:

(一)政府或者國有企業事業單位投資占項目總投資的比例超過50%的建設項目;

(二)政府或者國有企業事業單位投資占項目總投資的比例為50%及以下,但政府或者國有企業事業單位擁有項目建設、運營實際控制權的建設項目;

(三)政府或者國有企業事業單位與非國有投資主體合作建設,政府或者國有企業事業單位將取得部分或者全部所有權的公共性、公益性建設項目;

(四)非國有資本投資主體投資建設,通過政府定價、特許經營等方式取得收益的公共性、公益性建設項目;

(五)法律、法規規定的其他需要開展審計的公共投資建設項目。

第三條  區審計局開展公共投資建設項目審計監督活動,適用本辦法。

區審計局及審計人員依法獨立行使審計監督職責,不得參與各類與審計法定職責無關的、可能影響依法進行審計監督的議事協調機構;不得參與招投標文件及合同洽商、工程設計變更審批、現場簽證、材料設備認質定價、工程驗收、質量評價、工程資金支付等與項目建設相關的決策、審批、管理活動。

第四條  區人民政府領導本區公共投資建設項目審計工作。區級有關部門、單位和個人應當協助、配合區審計局開展公共投資建設項目審計工作。

區發展改革委、區財政局等部門應將已批準的公共投資建設項目可研、立項、概預算審查、資金計劃等行政審批文件及時抄送區審計局;區財政局、新城管委會、正陽工業園區管委會等項目單位應將批復的公共投資建設項目決算文件及時抄送區審計局。

區財政局應將公共投資建設項目審計所需人員經費、技術設備購置、業務技術鑒定、業務技術培訓、委托咨詢審計費用等經費納入財政預算。

第五條  區審計局每年應當向區人民政府及上一級審計機關報告公共投資建設項目的審計情況。審計中發現重大問題,應當及時向區人民政府及上一級審計機關報告。

第二章  審計范圍和管轄

第六條  公共投資建設項目審計的主要內容為:

(一)履行基本建設程序情況;

(二)項目用地的取得和土地利用情況;

(三)建設資金籌集、管理、使用情況;

(四)合同簽訂、履行及變更等管理情況;

(五)工程造價控制情況;

(六)工程質量、安全管理、環境保護情況;

(七)投資項目的經濟效益、社會效益、環境效益情況;

(八)特許經營活動情況;

(九)有關政策措施執行情況;

(十)法律、法規規定應當審計的其他內容。

第七條  公共投資建設項目審計應當重點關注和揭示下列事項:

(一)決策失誤或者重復建設造成重大損失浪費;

(二)重大違法違規問題或者涉嫌犯罪線索;

(三)投資管理體制、機制或者制度方面的問題。

第八條  區審計局開展公共投資建設項目審計,應當根據項目建設的具體情況,確定項目的建設單位或者其委托進行建設管理的單位為被審計單位。

區審計局可以將與公共投資建設項目有關的可研、勘察、設計、環評、招標、施工、監理、供貨、咨詢等單位和個人列為審計調查對象。區審計局對審計調查對象與項目資金有關的財政、財務收支的真實性、合法性進行調查。

第九條  公共投資建設項目建設單位的財政、財務關系和國有資產監督管理關系隸屬本區管轄的,由區審計局審計。不屬于本區管轄的公共投資建設項目根據上級審計機關安排開展審計。

500萬元(含本數)以上的公共投資建設項目由主管部門或者建設業主單位初審后報區審計局,區審計局對總投資額在500萬元(含本數)以上的公共投資建設項目實施審計。

500萬元以下的公共投資建設項目由主管部門或者建設業主單位內審,內審應由具備相應資質的專業人員或中介機構實施。主管部門或者建設業主單位按季度將30萬元(含本數)以上500萬元以下的公共投資建設項目內審結果報區審計局存案。區審計局對存案項目應按年度審計計劃進行抽審。

第三章  審計實施

第十條  公共投資建設項目審計應當按計劃實施。

凡屬于區審計局審計范圍的公共投資建設項目,有關部門、單位應在項目完成竣工驗收后按季度向區審計局進行審計計劃申報。

區審計局應當根據法律、法規、規章的規定和區人民政府、上級審計機關的要求及項目申報、備案情況,制定年度審計計劃,年度審計計劃應當明確被審計的建設項目、被審計單位、審計類型、審計時間等。

區審計局將編制的公共投資建設項目年度審計計劃報區人民政府審核及市審計機關審批后執行。

區審計局應當將經批準的年度審計計劃及時通知發展改革、財政、有關建設主管部門、項目建設單位和被審計單位。

第十一條  公共投資建設項目審計,根據審計的側重以及項目建設的實施情況分為概(預)算執行情況審計、工程結算審計、竣工決算審計、跟蹤審計等審計類型。

第十二條  納入年度審計計劃的公共投資建設項目具備下列條件后,區審計局應當開展審計:

(一)實施工程結算審計的項目,項目已辦理工程結算并能提供本辦法第十三條規定的與工程結算審計相關的資料;

(二)實施竣工決算審計的項目,已完成交(竣)工驗收、編制工程決算并能提供本辦法第十三條規定的與竣工決算審計相關的資料;

(三)其他類型的審計項目,按照年度審計計劃確定的時間實施。

區審計局開展審計應當成立審計組,并向被審計單位發送審計通知書、資料提供要求等。

第十三條  區審計局根據審計工作需要,可以要求被審計單位提供下列資料(包括文檔資料、電子數據和視聽資料),被審計單位應當在審計機關規定的期限內提供,不得拒絕、拖延,并對提供資料的真實性和完整性負責:

(一)建設項目的完工結算、決算資料,即經審核并簽章完善的工程結算書、工程決算報表、自查報告等資料;

(二)建設項目的前期資料,即工程建設可研、初設及概算、施工圖設計及預算、立項審批文件、建設用地規劃許可、工程建設規劃許可、施工許可等相關資料;

(三)項目用地資料;

(四)承發包資料,即招標限價編制、招投標文件、評標報告、中標通知書、合同談判等相關資料;

(五)合同資料,即各類施工合同、材料設備采購合同、主要材料和設備的詢價或調價資料、材料設備安裝合同、勘察設計、工程監理、造價咨詢服務合同等文件資料;

(六)結(決)算相關證明資料,即工程隱蔽檢查資料、工程變更資料、工程索賠資料、現場簽證資料、認質認價資料、交(竣)工驗收資料等;

(七)工程價款支付、財務報表等與項目建設有關的財務會計資料;

(八)主管部門和相關單位出具的檢測驗收資料;

(九)簽章完善的施工圖及竣工圖(紙質及電子文檔);

(十)其他需要提供的有關文件資料。

第十四條  區審計局對納入年度審計計劃的項目應在建設業主單位結(決)算的基礎上開展,對建設業主單位送審基礎資料的完整性應進行審查。對建設業主單位提供資料不齊或不符合要求的項目,應向其提出補充完善的明確意見,在未補充完善之前不得實施審計。

第十五條  區審計局根據審計工作需要,可以要求審計調查對象提供與公共投資建設項目有關的資料(包括文檔資料、電子數據和視聽資料),審計調查對象應當在審計機關規定的期限內提供,不得拒絕、拖延,并對提供資料的真實性和完整性負責。

第十六條  區審計局根據審計工作需要,可以要求與公共投資建設項目有關的行政管理機關提供與項目有關的資料(包括文檔資料、電子數據和視聽資料),有關機關應當配合。

第十七條  區審計局開展公共投資建設項目審計,可以通過政府購買服務方式,在有法定資質的社會中介機構中建立目錄庫,并委托其中的社會中介機構或者聘請有關專業人員參與審計。

區審計局應當加強對委托的社會中介機構和聘請的專業人員的業務指導和監督管理。

區審計局使用委托的社會中介機構和聘請的專業人員的工作結果作為審計證據的,應當建立健全審查復核機制,并對利用其工作結果所形成的審計結論負責。

第十八條  區審計局委托的社會中介機構、區審計局聘請的專業人員應當具備下列條件:

(一)社會中介機構具有委托審計事項所需的資質,專業人員具有委托審計事項所需的專業技術職稱、執業資格和職業勝任能力;

(二)近3年內未受過相關行政處罰或者行業自律組織處理;

(三)與參與審計的公共投資建設項目無利害關系,包括未參與公共投資建設項目的預算編制及審核、結算編制及審核、跟蹤審計及過程控制咨詢工作等。

第十九條  區審計局可以采取下列方式方法獲取審計證據:

(一)通過檢查、觀察、詢問、分析、外部調查、重新計算、拍照、錄音、錄像、復制等方法獲取證據;

(二)通過無人機、衛星遙感、地質雷達等技術對公共投資建設項目實體進行檢測獲取證據;

(三)國家規定的其他取證方式方法。

第二十條  區審計局有權對社會中介機構出具的公共投資建設項目相關報告進行核查。

區審計局經與有關部門協商,可以將審計核查結果和有關部門的處理結果向社會公告。

第二十一條  區審計局派出審計組對有關事實認定的證據材料,應當送相關單位或者人員進行核實及確認。有關單位或者人員應當于證據材料送達之日起10個工作日內反饋意見并簽名或者蓋章。

不能取得簽名或者蓋章但不影響事實存在的,該證據材料仍然有效,審計人員應當注明。

第二十二條  公共投資建設項目概(預)算執行情況、工程結算、竣工決算審計,應當在審計通知書確定的審計實施日起6個月內出具審計報告。項目因情況特殊需要延長審計期限的,應當報經區審計局主要負責人批準。

第四章  審計結果和執行

第二十三條  區審計局按照審計署規定的程序和要求形成審計報告。審計報告內容應當包括:公共投資建設項目基本情況、審計事項評價、改進工作建議、有關問題的處理意見等。

第二十四條  區審計局認定被審計單位多計工程價款以及其他違反財政收支、財務收支規定的行為,依法應當給予處理、處罰的,根據有關法律、法規和本辦法規定,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。

第二十五條  區審計局在審計中發現有關單位和個人存在下列情形的,應當移送有關部門調查處理,有關部門應當將調查處理情況及時書面回復區審計局:

(一)違反規劃、征地用地、招標投標、政府采購、環境保護等法律、法規的;

(二)勘察、設計、施工、監理、供貨、咨詢等單位不具備相應資質的;

(三)違規簽證,重大設計變更或者現場簽證未按照規定程序批準的;

(四)虛假計量(價)、工程質量、安全責任事故造成重大損失的;

(五)未按照審批文件確定的建設規模、內容、標準或者國家有關規范、標準實施建設的;

(六)嚴重超合同工期、工程竣工后1年以上(含1年)不辦理結(決)算、將不合格工程驗收為合格工程的;

(七)因不可抗力或其他特殊原因確需調整投資額度,超概預算達到限定比例未按規定進行報批的;

(八)主管部門或者建設業主單位送審的公共投資建設項目審減率超過15%(含本數)的;

(九)違反法律、法規規定的其他情形。

第二十六條  區審計局在審計中發現有關人員違紀違法的案件線索,應當及時移送紀檢監察機關或者司法機關調查處理。

區審計局應當與紀檢監察、司法等機關建立案件線索移送、協查和信息共享機制,發揮監督合力。

第二十七條  區審計局作出審計決定后,應當送達被審計單位限期執行;審計決定需要有關部門、單位協助執行的,應當書面提請協助執行。

第二十八條  區審計局出具的公共投資建設項目竣工決算審計報告、審計決定應當作為有關部門批準竣工財務決算的依據。

第二十九條  區審計局應當自審計決定生效之日起3個月內檢查審計決定的執行情況,督促被審計單位執行審計決定,及時整改審計發現的問題;被審計單位應當將審計決定執行情況在規定時限內書面報送區審計局。

第三十條  被審計單位未按規定期限和要求執行審計決定的,區審計局應當責令執行;逾期仍不執行的,區審計局可以申請人民法院強制執行。區審計局認為對直接負責的主管人員和其他直接責任人員應當給予處分的,向有關主管機關、單位提出給予處分的建議。

第三十一條  公共投資建設項目可以約定以區審計局的審計結論作為調整工程結算的依據,但應當在項目招標文件和建設施工合同中載明。

建設業主單位可以在招標文件和建設施工合同中明確:公共投資建設項目結算應經區審計局審計、建設單位或主管部門內審結果作為工程價款結算依據。

第五章  法律責任

第三十二條  有關單位和個人違反本辦法的,由區審計局按照《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》和《重慶市公共投資建設項目審計辦法》(重慶市人民政府令第319號)的相關規定處理;涉嫌犯罪的,移送司法機關依法追究刑事責任。

第三十三條  被審計單位對區審計局作出的公共投資建設項目有關財務收支的審計決定不服的,可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

被審計單位對區審計局作出的公共投資建設項目有關財政收支的審計決定不服的,可以依法提請審計機關的本級人民政府裁決,本級人民政府的裁決為最終決定。

第六章  附    則

第三十四條  有關部門、單位在職責范圍內開展公共投資建設項目內部審計,可以參照本辦法執行。

第三十五條  本辦法自印發之日起施行,《黔江區國家建設項目審計監督實施辦法(試行)》(重慶市黔江區人民政府令第2號)同時廢止。

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責任編輯:劉婭
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